（一）按中国会计准则及制度编制的账项

单位：人民币千元

项目	2005年
利润总额	306,741
净利润	184,482
扣除非经常性损益后的净利润（注）	185,561
主营业务利润	1,528,752
其他业务利润	43,302
营业利润	308,314
投资收益	(8,063)
补贴收入	720
营业外收支净额	5,770
经营活动产生的现金流量净额	146,323
现金及现金等价物净增加额	(263,842)

 

注：非经常性损益涉及项目及金额包括

单位：人民币千元

 

（二）按中国会计准则及制度与按香港普遍采纳之会计原则编制的会计报表之间的差异

单位：人民币千元

		2005年12月31日	2004年12月31日
按中国会计准则及制度编制之净资产	说明	2,621,437	2,440,230
资本化之无形资产	1	37,367	48,125
固定资产重估价值差异	2	128,522	130,833
递延政府补贴收入	3	(4,259)	(3,243)
过渡性医疗保险计提差异	4	(53,586)	(61,306)
递延税款之净影响	5	10,822	5,981
商誉评估减值	6	(1,791)	-
少数股东权益差异	11	(15,389)	(15,028)
按香港普遍采纳之会计原则编制之公司权益持有人应占资本及储备		2,723,123	2,545,592
		2005	2004
按中国会计准则及制度编制之净利润		184,482	55,292
无形资产之摊销	1	(10,382)	(10,446)
固定资产重估增值部分所计提之折旧	2	(1,975)	(1,975)
需通过利润表确认之政府补贴收入	3	452	361
过渡性医疗保险计提差异	4	6,017	5,476
递延税款之净影响	5	4,841	(6,727)
商誉评估减值	6	(1,791)	-
子公司由于吸收外部投资而引起的负商誉	7	19,819	-
需通过利润表支销之职工奖励及福利基金计提	8	(6,074)	(2,693)
确认由于子公司少数股东股权摊薄而产生之损失		-	(1,908)
确认核销长期未支付之应付款项	9	2,397	5,113
需通过损益表确认之接受非现金的捐赠收入	10	440	-
少数股东权益的变动差异	11	(422)	336
按香港普遍采纳之会计原则编制之公司权益持有人应占盈利		197,804	42,829

 

    差异说明：

 

    1、此项目乃职工住房改造款，为2000 年广州药业及其附属企业（合称“本集团”）职工向本集团购买职工住房发生之房改损失。按香港普遍采纳之会计原则，此项损失视为无形资产，按职工的平均剩余服务年限，即十年，按直线法平均摊销。按中国会计准则及制度，相关损失调整当年年初未分配利润。

 

    2、本集团在1997 年H 股上市时, 本集团资产由一国际评估师进行重估，该重估增值已反映于按香港普遍采纳之会计原则编制之账目中，而不被反映在按中国会计准则及制度编制之账目中。按香港普遍采纳之会计原则计提的折旧数是按经重估后的价值为基准，所以计提数大于按中国会计准则及制度计提的折旧。

 

    3、本集团在按中国会计准则及制度编制的账目中形成固定资产的政府拨款确认为资本公积，而按香港普遍采纳之会计原则编制的账目中，该等补助收入递延，并于有关资产之预计可用年限以直线法计入损益表。

 

    4、于2001 年12 月1 日，根据广州市人民政府颁布的《广州市城镇职工基本医疗保险试行办法》，本集团参加了由广州市人民政府统筹的医疗保险计划。按香港普遍采纳之会计原则要求，就退休及将退休职工过往的服务之医疗保险均应作为以前年度之费用，而在按中国会计准则及制度编制的账目中，此项医疗保险将在其实际支付时确认为费用。香港普遍采纳之会计原则不采纳现金收付实现制。

 

    5、本集团在按中国会计准则及制度编制的账目中未计提递延税款，而在按香港普遍采纳之会计原则编制的账目中，采用负债法就所有之短暂时差作全数拨备递延税款负债，就有可能将未来应课税盈利与可动用之短暂时差抵消确认递延税款资产。

 

    6、按中国会计准则及制度编制的账目中，商誉按直线法进行摊销。而按香港普遍采纳之会计原则，商誉应于每年或在有迹象显示出现耗蚀时进行测试，任何减值直接确认于损益表中。

 

    7、本集团一子公司由于向第三方增发股份而摊薄了本公司在该子公司的股权。由于该资本交易而使本集团产生的盈余，按中国会计准则及制度编制的账目是计入资本公积，而按香港普遍采纳之会计原则编制之账目是通过损益表进行确认。

 

    8、此项差异为在按中国会计准则及制度编制的账面中于税后利润计提之职工福利基金而按香港普遍采纳之会计原则编制之账目中，该等职工福利及奖励基金于当期损益表中支销。

 

    9、本集团在按中国会计准则及制度编制的账目中将应付账项的核销确认为资本公积。而按香港普遍采纳之会计原则编制之账目中，该等应付账项的核销于损益表中确认，并由税后利润转拨至资本公积

 

    10、本集团在按中国会计准则及制度编制的账目中将接收非现金的捐赠确认为资本公积。而按香港普遍采纳之会计原则编制之账目中，该等非现金的捐赠于损益表中确认，并由税后利润转拨至资本公积。

 

    11、由于上述调整使按香港普遍采纳之会计原则与中国会计准则及制度计算之净利润/股东应占盈利存在差异，因而引致少数股东权益发生差异。

 

（三）主要财务数据与财务指标

 

    1、按中国会计准则及制度编制的账项

单位：人民币

指标项目	2005年	2004年	2003年
主营业务收入(千元)	9,026,340	7,708,314	6,971,963
净利润(千元)	184,482	55,292	139,795
总资产(千元)	5,098,095	5,182,878	4,707,039
股东权益(不含少数股东权益)(千元)	2,621,437	2,440,230	2,429,476
每股收益(元)	0.23	0.07	0.17
每股净资产(元)	3.23	3.01	3.00
调整后每股净资产(元)	3.17	2.96	2.92
每股经常活动产生的现金流量净额(元)	0.18	0.25	(0.01)
净资产收益率(摊薄)%	7.04	2.27	5.75
净资产收益率(加权)%	7.31	2.27	5.87
扣除非经营性损益后净利润的加权平均净资产收益率%	7.64	2.63	6.06
股东权益(不含少数股东权益)比率%	51.42	47.08	51.61
资产负债率%（注）	44.94	49.13	44.84

 

    注：资产负债率乃根据此公式计算：负债总值÷资产总值×100%

 

    2、按香港普遍采纳之会计原则编制的账项

单位：人民币

指标项目	2005年	2004年	2003年	2002年	2001年
营业额（千元）	9,026,340	7,709,565	6,973,113	5,943,823	5,334,029
除税前盈利（千元）	315,493	161,675	307,829	196,360	205,987
公司权益持有人应占盈利（千元）	197,804	42,829	146,667	101,155	95,868
总资产（千元）	5,316,420	5,413,438	4,954,091	4,410,210	3,877,969
总负债（千元）	2,391,590	2,655,559	2,220,047	1,807,058	1,345,841
公司权益持有人应占资本及储备（千元）	2,723,123	2,545,592	2,551,417	2,454,080	2,408,430
每股盈利（元）	0.24	0.05	0.18	0.13	0.12
每股应占资本及储备（元）	3.36	3.14	3.15	3.03	2.97
公司权益持有人应占资本及储备收益率（%）	7.26	1.68	5.75	4.12	3.98
公司权益持有人应占资本及储备（%）	51.22	47.02	51.50	55.65	62.11
资产负债率%（注）	44.98	49.05	44.81	40.97	34.70

 

    注：资产负债率乃根据此公式计算：负债总值÷资产总值×100%

 

（四）按照中国证监会《公开发行证券公司信息披露编报规则（第9 号）》要求计算的财务指标（按中国会计准则及制度编制）

本报告期利润	净资产收益率（%）		每股收益（元）
	全面摊薄	加权平均	全面摊薄	加权平均
主营业务利润	58.32	60.61	1.89	1.89
营业利润	11.76	12.22	0.38	0.38
净利润	7.04	7.31	0.23	0.23
扣除非经常性损益后的净利润	7.08	7.64	0.23	0.23

 

（五）2005 年度股东权益变动情况（合并）

 

    1、按中国会计准则及制度编制的账项：

单位：人民币千元

项目	股本	资本公积	盈余公积	其中：法定公益金	未分配利润	股东权益合计
年初数	810,900	1,126,381	480,442	153,572	22,506	2,440,229
本年增加	-	23,073	96,717	28,897	194,398	314,188
本年减少	-	-	9,916	3,007	123,064	132,980
年末数	810,900	1,149,454	567,243	179,462	93,840	2,621,437

 

 变动原因：

 

    本年度资本公积增加主要包括：

 

    （1）广州王老吉药业股份有限公司（“王老吉药业”）于2005 年完成增资扩股，新股东溢价入股产生资本公积，本集团根据所持股比而享有18,893 千元；

 

    （2）本集团研究开发项目完成后，将政府部门专项拨款1,335 千元由专项应付款转入；

 

    （3）本集团将无需支付应付款2,396 千元转入。

 

    2、按香港普遍采纳之会计原则编制的账项：

单位：人民币千元

项目	股本	股份溢价	资本公积金	法定盈余公积金	法定公益金	任意盈余公积金	保留盈利	总额
于2005年1月1日	810,900	781,134	399,832	218,022	153,573	109,000	73,131	2,545,592
本年度盈利	-	-	-	-	-	-	197,804	197,804
已派发2004年末期股息	-	-	-	-	-	-	（20,273）	（20,273）
转拨	-	-	1,966	38,563	34,119	24,036	（98,684）	-
由于对附属公司股权摊薄而生成的影响(股权摊薄后公司成为共同控制实体	-	-	19,819	(3,455)	(3,006)	(3,455)	(9,903)	-
于2005年12月31日	810,900	781,134	421,617	253,130	184,686	129,581	142,075	2,723,123

 

货币单位：人民币元

项目	本年累计数	上年累计数
一、主营业务收入	-	-
减：主营业务成本	-	-
减：主营业务税金及附加	-	-
二、主营业务利润	-	-
加：其他业务利润	7,446,705.82	8,408,475.17
减：营业费用	-	-
减：管理费用	24,099,918.37	24,568,843.51
减：财务费用	(1,286,468.67)	(2,129,172.49)
三、营业利润	(15,366,743.88)	(14,031,195.85)
加：投资收益	201,914,521.18	62,978,959.10
加：补贴收入	-	-
加：营业外收入	3,883.97	10,807.00
减：营业外支出	(6,587,090.70)	196,623.30
四、利润总额	193,138,751.97	48,761,946.95
减：所得税	-	-
减：少数股东损益	-	-
加：未确认投资损失
五、净利润	193,138,751.97	48,761,946.95

 

货币单位：人民币元

项目	本年累计数	上年累计数
一、净利润	193,138,751.97	48,761,946.95
加：年初未分配利润	348,842,914.78	356,049,259.87
加：其他转入	-	-
二、可供分配的利润	541,981,666.75	404,811,206.82
减：提取法定盈余公积	19,313,875.20	4,876,194.69
减：提取法定公益金	9,656,937.60	2,438,097.35
减：提取职工奖励及福利基金	-	-
减：提取储备基金	-	-
减：提取企业发展基金	-	-
减：利润归还投资	-	-
三、可供股东分配的利润	513,010,853.95	397,496,914.78
减：应付优先股股利	-	-
减：提取任意盈余公积	-	-
减：应付普通股股利	20,272,500.00	48,654,000.00
减：转作股本的普通股股利	-	-
四、未分配利润	492,738,353.95	348,842,914.78

 

    详见《广州药业股份有限公司二零零五年年度报告》

 

（据“上海证券交易所”；医药网整理，严禁转载）